Milersättning

Milersättningen är skattefri upp till ett visst schablonbelopp som fastställs av Skatteverket och ska kompensera både drivmedel och slitage på bilen. Milersättning över den skattefria gränsen är skattepliktig.

Driver du ett eget företag och ska utföra ett uppdrag för en kunds räkning kan du fakturera kunden ett högre belopp än Skatteverkets schablonbelopp. Det är dock viktigt att särskilja faktureringen från din egen ersättning:

Fakturera en kund: När du fakturerar en kund räknas det som att du säljer en tjänst. Denna intäkt ska därför läggas på fakturan inklusive 25 procent moms.

Milersättning till dig själv: Från företaget kan du sedan ta ut de antal körda mil gånger schablonbeloppet skattefritt. Mellanskillnaden mellan det du fakturerade kunden och det du tog ut skattefritt blir en skattepliktig intäkt i företaget.

Andra utgifter som kan förekomma vid körning såsom parkering, vägavgifter och trängselskatt omfattas inte av milersättningen. Dessa kostnader kan du dock begära ersättning för från företaget mot kvitto, och de är avdragsgilla för företaget.

Ersättningsnivåer för milersättning

Skattefri milersättning betalas ut per mil. Ersättningens storlek varierar och faktorer som kan påverkar detta är bilens drivmedel och om bilen ägs eller leasas privat eller om det är en förmånsbil.

Milersättningen får bara utbetalas om resan görs i tjänsten och kan styrkas med en körjournal eller en reseräkning där resans syfte framgår. Följande bör kunna bevisas:

- Vilken kund det gäller
- Datum
- Bilens mätarställning och antal körda mil
- Om det är en enkelresa eller tur och retur

Körjournalen fungerar som en verifikation vid företagets redovisning . Det är ingen moms på milersättningen.

När du använder en privat, lånad eller leasad bil i tjänsten för tjänsteärenden eller pendling till arbetsplatsen kan du göra avdrag i deklarationen eller erhålla milersättning, även kallad bilersättning, av din arbetsgivare .

Särskilda regler för enskild Firma

Om du driver en enskild firma betalar du inte ut lön eller milersättning till dig själv på samma sätt som ett aktiebolag.

Istället för att bokföra milersättning i företaget gör du ett schablonavdrag för dina tjänstemil direkt i din inkomstdeklaration (i blankett NE). Avdraget görs med samma skattefria schablonbelopp (25 kr/mil, 2025). Denna metod förenklar hanteringen eftersom det inte krävs någon löneutbetalning från företaget till dig.

Den skattefria milersättningen för en privat bil 2025 är 25 kronor/mil.

Om du använder en förmånsbil för tjänsteresor gäller följande ersättningar:
Förmånsbil: 12 kronor/mil
Förmånsbil (elbil): 9,50 kronor/mil
Laddhybrid: 12 kronor/mil

Räkna ut milersättning

När du ska räkna ut din milersättning multiplicerar du det antal mil du har kört i tjänsten med den fastställda skattefria schablonersättningen per mil.

Exempel på hur du räknar ut milersättning

Du har precis kört 15 mil i tjänsten med din privata bensinbil.

För att räkna ut din ersättning gör du så här:

15 (mil) x 25 (kr) = 375 kronor.

Regler för kompensation till och från jobbet

Kompensation för pendling till och från arbetet ges bara under vissa förutsättningar. För att du ska kunna göra avdrag i deklarationen måste du uppfylla följande krav:

– Avståndet mellan hemmet och arbetsplatsen måste vara minst fem kilometer
– Arbetstagaren måste tjäna minst två timmar på att köra bil jämfört med att åka med allmänna kommunikationer.
– Utgifterna för resor överstiger ett visst belopp per år.

Bokföring av milersättning sker vanligtvis mot konto 7331 skattefri bilersättning och konto 7332 skattepliktiga bilersättningar. Se exempel på hur du bokför milersättning i vår guide >

Som företagare har du en del att hålla reda på. Vi har sammanställt en guide om att driva företag och samlat de vanligaste frågorna som du kan stöta på i din vardag.