Inkomstskatt
Inkomstskatt är en skatt som dras av och betalas från all beskattningsbar inkomst vid lönearbete.
Vad är kommunalskatt och statlig inkomstskatt?
I Sverige betalar vi kommunal respektive statlig inkomstskatt. Alla skattebetalare betalar först och främst den kommunala inkomstskatten. För den kommunala skatten är skattesatsen densamma oavsett inkomst, men olika kommuner har olika skattesatser. Det kan skilja flera procentenheter mellan kommunerna. Under 2025 i Sverige ligger kommunalskatten i genomsnitt på 32,41%. Den kommunala skatten påverkas också om du är medlem i Svenska kyrkan, eller något annat trossamfund.
Den som har en årsinkomst som är högre än den så kallade brytpunkten, ska även betala statlig inkomstskatt. Då betalar du, utöver kommunalskatt, en statlig skatt på 20% på den del av inkomsten som överstiger brytpunkten.
Vad menas med skiktgräns och brytpunkt?
Skiktgränsen är den gräns för din beskattningsbara inkomst som avgör om du ska betala statlig inkomstskatt eller inte. Din beskattningsbara inkomst är din totala inkomst under året, minus grundavdraget. Eftersom grundavdraget varierar baserat på inkomst och förändras från år till år, kan det vara svårt att veta exakt hur mycket din beskattningsbara inkomst kommer att minska.
Brytpunkten är ofta en enklare term som tar hänsyn till grundavdraget direkt. Den anger precis vilken inkomstnivå du behöver ligga över för att betala statlig inkomstskatt, utan att behöva göra ytterligare beräkningar.
Statlig inkomstskatt 2025
År 2025 ligger skiktgränsen på 625 800 kronor. Brytpunkten ligger år 2025 vid en total årsinkomst (efter grundavdraget) på 643 100 kr för personer under 66 år, och 733 200 kr för personer över 66 år. (615 300 respektive 697 300 kronor för 2024).
Räkneexempel statlig inkomstskatt
Lisa är 30 år och har en årsinkomst på 693 100 kronor. Brytpunkten för statlig inkomstskatt ligger för närvarande på 643 100 kronor (med grundavdraget), innan den statliga inkomstskatten börjar tas ut. Det innebär att Lisa bara betalar statlig inkomstskatt på 50 000 kronor, resterande beskattas som vanligt.
Lisas 50 000 kronor som ligger över brytpunkten beskattas med 30% kommunalskatt, och ytterligare 20% statlig inkomstskatt. Lisa får alltså skatta ungefär hälften av den inkomst som överstiger brytpunkten.
Begära jämkning
Om du har en oregelbunden lön och din inkomst varierar mellan månaderna, kan du begära jämkning hos Skatteverket. Detta för att arbetsgivaren ska dra mindre skatt än vad som står i skattetabellen. Om du väljer att inte jämka får du tillbaka den överskjutande skatten vid sluttaxeringen efter inkomstdeklarationen har lämnats in.
Lär dig mer om löner
Att anställa personal är förenat med ansvar och en hel del administration. Som arbetsgivare måste du ha koll på lagar, lönesättning, löneutbetalningar, arbetsgivaravgifter och skatt. Vi har skapat en guide om löner där vi rätar vi ut många av de frågetecken som uppstår längs vägen.
En deklaration är ett årligt dokument som skickas in till Skatteverket. Deklarationen är ett underlag för hur mycket som den fysiska eller juridiska personen intjänat under föregående år och hur mycket som ska betalas i skatt.
När man använder begreppet inkomst syftar man vanligtvis på ersättningen för utfört arbete, med andra ord lön.